做外账都需要注意什么(做外账的基本流程)
今天小红来为大家带来的是做外账都需要注意什么,做外账的基本流程,让我们一起往下看看吧!
1、一、大致流程: 根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、 3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、 4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。
5、 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
6、 二、具体内容: 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
7、 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
8、计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
9、月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
10、就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
11、 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
12、第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
13、第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
14、转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
15、 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
16、 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
17、 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
18、 b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
19、每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
20、月初报税时注意时间,不要逾期报税。
21、另外,当月开出的发票当月入账。
22、 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。
23、而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
24、现金流量表也是年度报表。
25、 四、会计档案保管工作。
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